31.10.2017 г.

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности гражданина или принадлежат ему на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения. 

С2006 года данный налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости земли. Кадастровая стоимость земли рассчитывается уполномоченными органами и пересчитывается один раз в пять лет. Правительство Нижегородской области Постановлениями от 10 декабря 2014 г. №863 и №862 утвердило результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населённых пунктов и земель промышленности и иного специального назначения Нижегородской области по состоянию на 1 ноября 2013 года, которые вступили в силу с 1 января 2015 года. Однако постановлением правительства Нижегородской области от 19.10.2015 №669 было определено, что срок вступления в силу положений об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в части исчисления земельного налога перенесён на 1 января 2016 года. То есть, за 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 гг. мы платили земельный налог, исходя из кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января 2011 г. За 2016 год – исходя из кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января 2016-го. 

Получив налоговые уведомления, некоторые налогоплательщики заметили, что земельный налог за 2016 год по сравнению с 2015 годом увеличился от 2 до 10 раз. Однако следует ещё раз напомнить, что за 2015 год мы платили налог, исходя из кадастровой стоимости пятилетней давности. Кадастровая стоимость, указанная в уведомлениях за 2016 года, близка к рыночной стоимости земельных участков. 

Приведу пример кадастровой стоимости земельного участка 100 кв. м и суммы налога за 1 сотку земли по ставке 0,3%:

Сведения об реальной кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения можно найти на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru), на портале государственных услуг в разделе «Публичная кадастровая карта» по кадастровому номеру или адресу земельного участка. Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, предоставляются органом регистрации прав по запросам любых лиц, в том числе посредством использования сети интернет. Выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно в срок не более 5 рабочих дней по запросам любых лиц. Соответствующий запрос можно составить в электронной форме путём его заполнения на официальном сайте Росреестра в сети интернет.

По возникающим вопросам в отношении кадастровой стоимости можно позвонить в Росреестр по телефону 8(800)100-34-34 (бесплатно).

По вопросам определения, установления кадастровой оценки необходимо обращаться в ФГУП «Федеральная кадастровая палата» Управления Росреестра по Нижегородской области по адресу: Нижний Новгород, ул. Адмирала Васюнина, д. 2.

Напомню: сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости являются общедоступными, они отражаются в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), поэтому владельцы земельных участков могут оперативно отслеживать все изменения, касающиеся этой стоимости. В случае необходимости кадастровую стоимость можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая работает на региональном уровне, или в суде. Причём для обращения в суд предварительное обращение в комиссию для физических лиц не является обязательным. 

Последовательность шагов, которые нужно сделать при оспаривании кадастровой стоимости земельного участка, выглядит так.

Шаг 1. Получаем выписку из ЕГРН, содержащую сведения о кадастровой стоимости земельного участка и дате, на которую оценка осуществлена. Подчеркнём: для официального обращения в комиссию нужна именно выписка из реестра (п. 9 ст. 22 Закона №237-ФЗ). Одновременно готовим отчёт об оценке рыночной стоимости. Без этих документов заявление о пересмотре кадастровой стоимости к рассмотрению не принимается (п. 10 ст. 22 Закона №237-ФЗ). Помимо того, к заявлению допускается приложить иные документы.

Шаг 2. Направляем заявление, вышеназванные документы, а также правоустанавливающие или правоудостоверяющие документы на земельный участок в комиссию. Документы можно подать в комиссию лично, почтовым отправлением или через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Шаг 3. Через 30 дней с момента подачи заявления получаем решение комиссии: либо об определении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости, либо об отклонении заявления об оспаривании (с обоснованием отказа) (п. 14-16 ст. 22 Закона №237-ФЗ). При этом комиссия в течение 7 рабочих дней со дня поступления заявления обязана уведомить заявителя о дате и месте рассмотрения заявления (п. 13 названной статьи).

В случае положительного решения комиссии участие заявителя в оспаривании кадастровой стоимости земельного участка заканчивается. Далее Росреестр самостоятельно внесёт все необходимые изменения в ЕГРН на основании решения комиссии, которое она обязана направить в Росреестр в течение 5 рабочих дней со дня принятия (п. 19 ст. 22 Закона №237-ФЗ).

Если решение комиссии отрицательное, налогоплательщик в дальнейшем вправе обратиться в суд для обжалования.

Шаг 4. Составляем административное исковое заявление в суд. С данным заявлением можно обратиться в суд не позднее 5 лет с даты внесения в ЕГРН оспариваемых результатов определения кадастровой стоимости (ч. 3 ст. 245 КАС РФ).

Если кадастровая стоимость будет пересмотрена на основании решения комиссии или суда, то для налогообложения вновь установленная стоимость будет применяться с года, в котором подано заявление на пересмотр стоимости.

Если в результатах кадастровой оценки будет выявлена техническая ошибка, то для налогообложения вновь установленная стоимость будет применяться с года, с которого применялась ошибочно установленная стоимость, но не ранее даты начала действия последней переоценки земли.

На территории округа установлены следующие ставки земельного налога:

- 0,3% – в отношении земель сельскохозназначения, занятых жилищным фондом, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, а также дачного хозяйства и размещения индивидуальных гаражей;

- 1,5 процента – в отношении прочих земельных участков.

Налогоплательщики могут воспользоваться следующими льготами по уплате земельного налога:

- по федеральному законодательству – в сумме 30 рублей в отношении одного земельного участка: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеров ордена Славы, инвалиды, имеющих I и II группу инвалидности, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, граждане, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

- по решению Совета депутатов нашего городского округа полностью освобождаются от налогообложения многодетные семьи в отношении земельных участков, предназначенных для ИЖС и ЛПХ; несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; граждане, утратившие имущество (жилые дома) в связи со стихийными бедствиями (в результате пожара); ветераны Великой Отечественной войны; граждане, проработавшие в тылу не менее 6 месяцев и награждённые орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в годы войны; нетрудоспособные вдовы умерших участников Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак;  добровольные пожарные, принимавшие участие в тушении пожаров на территории г. о. Семёновский, по земельному участку площадью от 25 кв. м и более.

Ещё раз напоминаю, что у пенсионеров льгот по уплате земельного налога НЕТ.

Если по какой-либо причине гражданин хочет отказаться от земельного участка, то ему нужно обратиться с документами, подтверждающими его право собственности или владения на земельный участок, в органы Росреестра. Только после получения уведомления, подтверждающего, что право на земельный участок утрачено, начисление земельного налога будет прекращено. Копию данного уведомления о прекращении права необходимо представить в налоговый орган.

Ещё один момент, на который следует обратить внимание. Например, у человека был земельный участок с кадастровым номером 111, который был ему выделен в 70-х годах прошлого века и принадлежал ему на праве постоянного (бессрочного) пользования. В 2016 году он решил оформить на него право собственности. Для этого ему потребовалось провести межевание участка. В результате чего участку был присвоен другой кадастровый номер – 222. Участок с номером 222 ставится на учёт с даты регистрации права собственности в органах Росреестра. На участок 111 право собственности не утрачивалось, потому что оно не было зарегистрировано, т. к. участок был предоставлен в бессрочное пользование. Чтобы не произошло «удвоение» налога, владельцу земельного участка необходимо проконтролировать, чтобы участок с номером 111 был снят с кадастрового учёта и сообщить об этом в налоговый орган.  

Об имущественном налоге читайте в ближайшем номере.